Controlli

Invariante non negoziabile della partita doppia: per ogni scrittura la somma del DARE deve eguagliare la somma dell'AVERE, e il bilancio di verifica deve chiudere (totale DARE == totale AVERE). Una scrittura che non quadra è un bug nelle regole, non un dato da scartare: qui vengono elencate numero/causale/delta per individuarle subito.

Lo Stato Patrimoniale civilistico deve rispettare l'identità Totale Attivo == Totale Passivo (risultato d'esercizio incluso a Patrimonio Netto). Controllo distinto dalla partita doppia: il giornale può quadrare mentre la riclassificazione art. 2424 sbilancia (segno di un fondo rettificativo, conto non mappato). I saldi di apertura al 31/12 precedente sono in contabilità: il prospetto è uno stato patrimoniale COMPLETO.

Una fattura contabilizzata due volte raddoppierebbe ricavi/costi/IVA. Si controlla l'identità stretta (cedente+numero+data+tipo documento, già deduplicata all'ingestione) e i sospetti (stesso cedente, numero e importo sotto chiavi diverse, es. ri-trasmissione). La doppia annotazione del reverse charge non è un duplicato: avviene a livello di scrittura, non di fattura.

Verifica che ogni fattura XML caricata abbia l'azienda come cedente o come cessionario. I documenti di altre aziende non vengono registrati.

Ogni fattura XML dello SdI (acquisti e vendite) deve avere la sua annotazione nel registro IVA competente; le righe di registro senza XML inserite a mano (cartacee) e quelle delle bollette doganali (DAU, controparte Dogana) sono riconosciute, le altre vanno riscontrate.

Ogni fattura letta deve produrre la sua scrittura nel libro giornale: una fattura senza scrittura resta nei registri IVA ma non nel giornale, nel bilancio né nel conto economico.

Operazioni da tenere d'occhio per IMPORTO (le più alte dell'azienda: top 5% per valore) o per PARTICOLARITÀ del bene/operazione (carburante, auto, estero UE/extra-UE, reverse charge, split payment, telefonia, spese di rappresentanza, valuta estera): hanno un trattamento fiscale speciale o un peso tale da meritare una verifica puntuale.

Report delle fatture che espongono <DatiRitenuta>: importo della ritenuta, netto a pagare e movimento bancario di pagamento abbinato (il netto pagato + la ritenuta versata con F24 chiudono il debito).

Per ogni mese e codice tributo, le ritenute che l'azienda ha trattenuto (fatture, paghe, libro giornale) a confronto con quanto ha versato con l'F24 (quietanze caricate e deleghe del libro giornale). Le ritenute di un mese si versano entro il 16 del mese dopo: un mese la cui scadenza non è ancora passata è «in attesa», non uno scarto.

Per ogni riga dei registri IVA la somma di imponibile (per aliquota) + imposta (per aliquota) + non imponibile (per natura) deve eguagliare il totale della riga. Serve a intercettare 'fette' di una riga perse in stampa/export, che fanno divergere il totale dai suoi addendi. NON sono bug di stampa, e restano segnalati come ATTENZIONE: lo scarto che coincide col tag <Arrotondamento> DICHIARATO dalla fattura (quanto l'emittente stesso dice di aver arrotondato), quello riconducibile all'imposta di bollo (presente nel totale XML ma non negli addendi IVA) e quello di un centesimo da ricalcolo per aliquota.

Confronto tra il saldo del conto banca in contabilità e il saldo ATTESO (base 138156.05 = saldo iniziale del primo estratto (apertura banca registrata in contabilità), + variazione 3022.55 degli estratti; saldo finale dichiarato dall'ultimo estratto: 141178.60). Scostamenti attesi se alcuni tipi di movimento non generano ancora scrittura (giroconti, stipendi, assegni) o se manca il saldo di apertura. Conto 24/05/001/G — istituto Banca Lumina (nome derivato da estratti/nome file/piano: etichetta, non un rename del piano).

Ogni riga dell'estratto conto deve avere la sua gamba banca nel libro giornale: un movimento senza scrittura non è nel giornale, nel bilancio né nel conto economico, e il saldo banca in contabilità si allontana dall'estratto del suo importo.

Saldo del conto cassa a fine giornata: non deve mai scendere sotto zero.

Un conto ha saldo 'contro natura' quando pende dal lato opposto a quello atteso: attività/costi in AVERE, passività/ricavi in DARE. Va spiegato caso per caso (es. nota di credito superiore alle fatture). Due famiglie di conti sono ESCLUSE perché il lato 'opposto' è il loro: i fondi di ammortamento e svalutazione (poste rettificative, in avere a rettifica del cespite, ma con natura attiva ereditata dal mastro) e il conto utile/perdita d'esercizio (una perdita è patrimonio netto negativo, quindi in dare). Non sono contro natura nemmeno i conti IVA dal loro lato (Erario c/IVA a credito o a debito, IVA sugli acquisti in dare anche sotto un mastro dei debiti), gli anticipi salvo buon fine e i conti correnti in scoperto, che hanno un controllo a sé («Conti correnti in scoperto»).